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问题:
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“杨律师您好，我有几个关于外国人继承马来西亚产业的问题想向您请教。
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事情是这样的， 五年前我的父亲立下了一份遗嘱（Will)，将他名下的几个油棕园平均分配给我们兄弟姐妹4人。当时我和妹妹还是马来西亚公民，因此遗嘱中所列的是我们的马来西亚身份证号码。
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之后由于我和我妹长期在新加坡发展，我们便申请并取得了新加坡国籍，现在已经不再是马来西亚公民。
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我们想请问：
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a) 在没有更改遗嘱的情况下，我们还能以遗嘱中所载的马来西亚身份证号码继承父亲的油棕园吗？
b) 如果我们以新加坡公民身份继承这些油棕园，请问在法律上是否有限制我们出售这些产业？是否必须持有一定年限后才能转卖？
c) 若将来我和我的妹妹出售该油棕园，产业盈利税（Real Property Gains Tax, RPGT）大概是多少？又是如何计算的？
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希望您给我相关的法律，谢谢！”
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答案：
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成为外国公民后，是否仍可依遗嘱中原载身份证号码继承产业？
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1. 根据马来西亚法律，立遗嘱人一旦在遗嘱中明确表示将产业分配予特定受益人（beneficiary），并清楚注明该受益人的姓名与当时的身份证号码，即使该受益人日后更改国籍，该遗嘱依然有效，受益人的继承权也不会因此受影响。
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2. 然而，在处理房产继承手续时，受益人仍需向本地律师提供其原身份证副本、放弃国籍的证明文件（如Borang K）以及签署一份法定声明（Statutory Declaration），以确认其身份与遗嘱所载为同一人，并提交相关资料予土地局处理继承转名手续。
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3. 此外，由于受益人已属外国公民，依据《国家土地法典》（National Land Code 1965）第433B条文，其在取得遗嘱认证（Probate）后，必须通过律师向州政府申请并获得批准（State Authority’s Consent），方可依法继承不动产。
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4. 因此，若受益人已放弃马来西亚国籍，我们建议其妥善保存原身份证副本及相关证明文件，以备将来进行产业过户时使用。若相关身份证明已遗失或损毁，可考虑安排立遗嘱人重新立一份新遗嘱，载明受益人当前的身份证号码，以确保继承权的明确性。
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5. 若该产业价值不高，且外国受益人认为继承手续繁琐，也可选择正式放弃其继承权，并向法院申请庭令，将该产业转予其他遗嘱所指定的受益人。如需更详细资讯，可参考我们其他法律文章。
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外国人继承马来西亚不动产有没有遗产税有没有需持有的时限？
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6. 马来西亚曾于1991年以前征收遗产税（Estate Duty），但该税项已于1991年正式废除。因此，继承人（无论为本地或外国人）无需就所继承的不动产缴纳遗产税。
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7. 此外，马来西亚法律并未规定受益人在继承不动产后需持有该产业的最低年限。然而，若受益人在继承后短期内将产业出售，则需缴付产业盈利税（Real Property Gains Tax, RPGT），税率视出售时间及国籍身份而定。
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马来西亚的产业盈利税如何计算？
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8. 产业盈利税（RPGT）是针对出售房地产所得盈利所征收的税务。税率将依据持有年限及出售者国籍而有所不同。
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9. 根据马来西亚2024年财政预算案所规定，适用于外国人的RPGT税率如下：
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| 持有年限 | 税率 |
| 第1至第5年内出售 | 30% |
| 第6年及以后出售 | 10% |
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10. 在以上案例里，如果该新加坡籍受益人继承油棕园后在第4年内售出，他须缴付30% RPGT，税额按产业在继承时的市价（税收局会计算）与卖出价之间的盈利部分计算。
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11. 如果马来西亚公民，RPGT的税率会相对较低算法则是如下：
| 持有年限 | 税率 |
| 第1至第3年内出售 | 30% |
| 第4年内出售 | 20% |
| 第5年出售 | 10% |
| 第6年及以后出售 | 0% |
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以上是我们分享关于外国公民继承本地遗产的法律，如果您有其它关相关的法律问题需要询问，您可以通过WhatsApp联系我们: https://wa.link/q3kmv5
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